Εφορία: «Τρέχει» ο χρόνος για τις ηλεκτρονικές αποδείξεις - Ποιοι κινδυνεύουν με έξτρα φόρο
Το πλαφόν στο ύψος των δαπανών και οι απαλλαγές. Ιδιαίτερα προσεκτικοί θα πρέπει να είναι οι ελεύθεροι επαγγελματίες.
Χρονικό περιθώριο 34 ημερών έχουν οι φορολογούμενοι για να «κλειδώσουν» το απαιτούμενο ύψος των ηλεκτρονικών αποδείξεων για αγορές αγαθών και παροχή υπηρεσιών που ανέρχεται στο 30% του φορολογητέου εισοδήματος και να αποφύγουν την πληρωμή έξτρα φόρου 22% επί του ποσού που θα τους λείπει με το εκκαθαριστικό της εφορίας του 2025.
Ιδιαίτερα προσεκτικοί θα πρέπει να είναι οι ελεύθεροι επαγγελματίες καθώς η αξία των αποδείξεων υπολογίζεται επί του τεκμαρτού εισοδήματος για όσους δηλώσουν χαμηλότερα ποσά. Πάντως ορισμένες αποδείξεις μετράνε διπλά ενώ για ειδικές κατηγορίες φορολογούμενων το όριο είναι χαμηλότερο και άλλες απαλλάσσονται πλήρως από την υποχρέωση.
Τα στοιχεία από την επεξεργασία των φορολογικών δηλώσεων δείχνουν ότι το 2023 λόγω έλλειψης αποδείξεων οι φορολογούμενο υποχρεώθηκαν να καταβάλλου επιπλέον 55,5 εκατ. ευρώ με τη μεγαλύτερο βάρος να σηκώνουν οι μισθωτοί και οι επαγγελματίες. Ειδικότερα οι μισθωτοί πλήρωσαν έξτρα φόρο ύψους 21,88 εκατ. ευρώ, οι ασκούντες επιχειρηματική δραστηριότητα 15,74 εκατ. ευρώ, οι συνταξιούχοι 7,34 εκατ. ευρώ, οι αγρότες 6,18 εκατ. ευρώ, και οι εισοδηματίες 4,35 εκ. ευρώ.
Παράδειγμα
Με το ισχύον νομοθετικό καθεστώς φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ θα πρέπει φέτος να έχει δαπανήσει για αγορές προϊόντων και παροχή υπηρεσιών με ηλεκτρονικό χρήμα ποσοστό ίσο με το 30% του εισοδήματος του δηλαδή 4.500 ευρώ. Αν η αξία των αποδείξεων είναι 4.000 ευρώ τότε για τη διαφορά των 500 ευρώ θα χρεωθεί με πρόσθετο φόρο 22% δηλαδή 110 ευρώ. Φορολογούμενος με εισόδημα 20.000 ευρώ θα πρέπει να έχει φέτος συγκεντρώσει ηλεκτρονικές αποδείξεις αξίας 6.000 ευρώ (20.000Χ30%). Αν οι δαπάνες του ανέρχονται σε 5.000 ευρώ για τη διαφορά των 1.000 ευρώ θα κληθεί να καταβάλει επιπλέον φόρο 220 ευρώ (1.000 Χ 22%).
Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να γνωρίζουν ότι:
- Οι δαπάνες για επισκέψεις σε ιατρούς, οδοντιάτρους, ορθοδοντικούς οστεοπαθητικούς, χειροπράκτες, οφθαλμίατρους, χειροποδιστές, ποδολόγους και για άλλες υπηρεσίες ιατρικού χαρακτήρα, μετράνε διπλά για την κάλυψη του 30% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος με ηλεκτρονικές δαπάνες. Για παράδειγμα απόδειξη αξίας 100 ευρώ μετράει στην εφορία για 200 ευρώ.
- Στον υπολογισμό του πραγματικού εισοδήματος δεν περιλαμβάνονται η ειδική εισφοράς αλληλεγγύης, το ποσό της διατροφής από τον φορολογούμενο στον/στη διαζευγμένο/η σύζυγο ή σε μέρος συμφώνου συμβίωσης ή/και σε εξαρτώμενο τέκνο του, εφόσον αυτό καταβάλλεται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής καθώς και το εισόδημα που προκύπτει από την προστιθέμενη διαφορά τεκμηρίων.
- Για φορολογούμενους στους οποίους έχουν κατασχεθεί ένας ή περισσότεροι λογαριασμοί, πλην του ακατάσχετου λογαριασμού, το όριο των ηλεκτρονικών αποδείξεων μειώνεται στα 5.000 ευρώ.
- Αν οι δαπάνες για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και ΕΝΦΙΑ, ανεξαρτήτως του χρόνου βεβαίωσης αυτών, για δανειακές υποχρεώσεις προσωπικές ή επαγγελματικές προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα (στην Ελλάδα ή στο εξωτερικό) και για ενοίκια υπερβαίνουν το 60% του πραγματικού εισοδήματος, τότε το απαιτούμενο ποσοστό δαπανών περιορίζεται στο 20%, υπό την προϋπόθεση ότι οι συγκεκριμένες δαπάνες έχουν καταβληθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.
- Το ποσό των δαπανών με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής δηλώνεται ατομικά από κάθε σύζυγο ή από κάθε μέρος συμφώνου συμβίωσης. Σε περίπτωση κοινής δήλωσης όπου το απαιτούμενο ποσό δαπανών καλύπτεται από οποιονδήποτε εκ των δύο συζύγων ή μερών συμφώνου συμβίωσης, το τυχόν πλεονάζον ποσό δύναται να μεταφερθεί στον άλλον σύζυγο ή στο άλλο μέρος συμφώνου συμβίωσης για τυχόν κάλυψη του απαιτούμενου ποσού δαπανών.
Ποιοι απαλλάσσονται από την υποχρέωση ηλεκτρονικών αποδείξεων
Ωστόσο από τις υποχρέωση των ηλεκτρονικών αποδείξεων απαλλάσσονται οι ακόλουθες 12 κατηγορίες:
- Φορολογούμενοι που ως το τέλος του εκάστοτε φορολογικού έτους έχουν συμπληρώσει το 70ό έτος της ηλικίας τους.
- Άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω.
- Όσοι βρίσκονται σε δικαστική συμπαράσταση.
- Φορολογικοί κάτοικοι αλλοδαπής, που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης στην Ελλάδα.
- Δημόσιοι λειτουργοί και δημόσιοι υπάλληλοι που υπηρετούν στην αλλοδαπή, καθώς και φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας που διαβιούν ή εργάζονται στην αλλοδαπή. Στην έννοια της αλλοδαπής περιλαμβάνονται τόσο οι χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης ή του Ε.Ο.Χ., όσο και οι τρίτες χώρες.
- Ανήλικοι που υποχρεούνται σε υποβολή δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.
- Οι υπηρετούντες την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία.
- Φορολογούμενοι που κατοικούν μόνιμα σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους και σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων, σύμφωνα με την τελευταία απογραφή, εκτός αν πρόκειται για τουριστικούς τόπους.
- Φορολογούμενοι που είναι δικαιούχοι Κοινωνικού Εισοδήματος Αλληλεγγύης (ΚΕΑ).
- Φορολογούμενοι που βρίσκονται σε κατάσταση μακροχρόνιας νοσηλείας (πέραν των 6 μηνών.
- Όσοι διαμένουν σε οίκο ευγηρίας και σε ψυχιατρικό κατάστημα.
- Οι φυλακισμένοι.
